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总理政府工作报告承诺减税,年底税总做盘点

2019-11-02 08:30:00 来源:工人日报

  

  李克强总统今年作政府工作报告时强调,减税降费一定要受市场中心有切身感受。2017年,国务院出台多件减税政策,提到而本人之活。现实减了怎么税,盼税务总局的盘点———

  政策要:

  1.简化增值税税率结构,取消13%立即同样档税率。

  2.用农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。纳税人销售或者进口下列商品,税率为11%:

  农产品(寓粮食)、自来水、暖气、原油液化气、天然气、食用植物油、冷空气、汤、煤气、居民用煤炭产品、食用盐、农机、食、农药、农膜、化肥、沼气、老二甲醚、书籍、报、杂志、音像制品和电子出版物。

  3.专业纳税人购进农产品进项税额抵扣,针对农产品深加工企业市农产品维持原来扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而多税负。

  执要点:

  简并增值税税率影响大,受益纳税人众多。文件对纳税人购进农产品进项税额抵扣的规定变化较大,要纳税人准确执行。随,文件规定,经改增试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原来扣除力度不变。也就是说,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品,虽说取得(开具)的农产品销售发票或收购发票上注明的税率为11%,而得按照13%扣除率抵扣。只是,而纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他商品服务的,应分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其它商品服务的农产品进项税额,切莫分别核算的,决不能随13%的扣除率计算进项税额抵扣。

  文件名:

  《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通告》(财税〔2017〕37号)

  执起始日期:2017年7月1天

  政策要:

  1.国务院决定废止《中华人民共和国营业税暂行条例》。

  2.《增值税暂行条例》改后再度颁布,第一作了四只面的改:

  同样是用实施营改增的纳税人,纵销售服务、无形资产、不动产的单位以及民用明确规定为增值税的纳税人。改后,增值税纳税人之界定是:当华境内销售商品或者加工、整治修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位以及民用。而,针对《增值税暂行条例》有关销售额、应纳税额、销项税额、收入税额、小规模纳税人等条款中关系征税范围之发表相应作了调整。

  老二是以《增值税暂行条例》规定的税率中相应增加销售服务、无形资产、不动产的税率,连根据已实行的简并增值税税率改革以销售或者进口粮食、食用植物油、自来水、书籍、食等商品的税率由13%调整也11%。

  其三是针对性准从销项税额中抵扣的收益税额以及不得抵扣的收益税额作了相应调整。

  四是也确保《增值税暂行条例》同经营改增有关规定和随后出台的革新办法相连,规定纳税人缴纳增值税的关于事项,国务院或者国务院财政、税务主管机关通过国务院同意另有规定的,按其规定。

  执要点:

  1.《增值税暂行条例》改将经改增主要成果,随税率简并、纳税主体和征税范围之扩展、收入税额抵扣的变通等法定化,既然巩固了经改增成果,与此同时好纳税人学习、控制增值税知识。

  2.本次《增值税暂行条例》改,连不曾涵盖营改增的不少过渡性政策,诸多作业,专程是税收优惠政策的拍卖,尚得准营改增期间发布之公文办理,立即是纳税人需要特别珍惜的地方。

  文件名:

  《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉以及修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的控制》(中华人民共和国国务院令第691号)

  执起始日期:2017年11月19天

  政策要:

  1.于2017年1月1天至2019年12月31天,用小型微利企业之年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,针对年应纳税所得额低于50万元(寓50万元)的微型微利企业,该所得减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。

  2.副标准的微型微利企业,随便采取查账征收方式或核定征收方式,均可享受优惠。

  3.店铺预缴时享受了优化,寒暑汇算清缴时未切合小型微利企业规范的,应依照规定补缴税款。

  执要点:

  1.享受小型微利企业所得税优惠政策的公司,举凡负从事国家不限制和禁止行业,连称下列条件的公司:工业公司,寒暑应纳税所得额不超越50万元,行人数不超越100人口,基金总额不超越3000万元;另外企业,寒暑应纳税所得额不超越50万元,行人数不超越80人口,基金总额不超越1000万元。

  2.副标准的微型微利企业,合并实施以季度预缴企业所得税,当预缴时即可享受优惠,不要进行专项备案。

  文件名:

  《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围之通告》(财税〔2017〕43号);《国家税务总局关于实现落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)

  执起止日期:2017年1月1天~2019年12月31天

  政策要:

  1.科技型中小企业开展研发活动着实际来之研发费用,切莫形成无形资产计入当期损益的,当按规定据实扣除的基础上,当2017年1月1天~2019年12月31天之内,重以实际来额的75%当税前加计扣除;形成无形资产的,当上述期间以无形资产成本的175%当税前摊销。

  2.科技型中小企业开展研发活动实际来之研发费用,当2019年12月31天以前形成的无形资产,当2017年1月1天~2019年12月31天之内出之摊销费用,不过享受加计扣除优惠。

  执要点:

  1.科技型中小企业应满足《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)规定的规范,连执行有关的步子。

  2.科技型中小企业享受税收优惠,承诺就作税收优惠备案。

  文件名:

  《财政部、税务总局、科技部关于加强科技型中小企业研究出费用税前加计扣除比例的通告》(财税〔2017〕34号);《国家税务总局关于加强科技型中小企业研究出费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)

  执起止日期:2017年1月1天至2019年12月31天

  政策要:

  1.公司制创投企业运用股权投资方式直接投资于种子望、初创期科技型企业满2年之,可依照投资额的70%当股权持有满2年之当年抵扣应纳税所得额;当初不足抵扣的,不过结转抵扣。

  2.一齐创投企业运用股权投资方式直接投资为初创科技型企业满2年之,法人合伙人可以依照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从并创投企业划分得之所得,当初不足抵扣的,可结转抵扣;个体合伙人可以依照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从并创投企业划分得之营所得,当初不足抵扣的,可结转抵扣。

  3.天使投资个人采取股权投资方式直接投资为初创科技型企业满2年之,可依照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

  执要点:

  1.试点地区包括:京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8只到更新改革考试区域及苏州工业园区。

  2.文件对投资中心、入股目标和投资时间等设定了适度从紧的规范,除非符合标准才能够享受优惠。

  3.天使投资只人、创业投资公司、一齐创投企业法人合伙人、受投资初创科技型企业承诺按规定向税务机关执行备案手续。

  文件名:

  《财政部、国家税务总局关于创业投资公司以及天使投资个人有关税收试点政策的通告》(财税〔2017〕38号);《国家税务总局关于创业投资公司以及天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号)

  执起始日期:企业所得税政策起2017年1月1天起施行,个人所得税政策起2017年7月1天起施行

  政策要:

  1.针对个人购买符合规定的买卖健康保险产品的付出,同意在那时(月)计算应纳税所得额时税前扣除,扣除限额为2400长/年(200长/月)。

  2.政策适用对象是得到工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的只人,与取得个体工商户生产经营所得、针对企事业单位的包承租经营所得的个人工商户主、个体独资企业投资者、一齐企业合伙人和承包承租经营者。

  执要点:

  1.买的买卖健康保险产品如顺应标准,买时得税优识别码。

  2.税前扣除要正式。单位统一组织为职工购买或单位以及民用共同承担购买符合规定的买卖健康保险产品,单位负责部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,盼同个人购买,连从购买产品次月起,当非超越200长/月的正式内以月度扣除;得到工资薪金所得或者连续性劳务报酬所得的只人,活动购买符合规定的买卖健康保险产品的,应立即为代扣代交单位提供保单凭证,扣缴单位从个人提交保单凭证的不良月起,当非超越200长/月的正式内以月度扣除;私工商户业主、个体独资企业投资者、一齐企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买商业健康保险产品,当夏报告填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表明)》常扣除。

  文件名:

  《财政部、税务总局、保监会关于以商业健康保险个人所得税试点政策推广及全国范围推行的通告》(财税〔2017〕39号);《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)

  执起始日期:2017年7月1天

  政策要:

  全民所有制企业改制也官独资企业要国有全资子公司,属于《财政部、国家税务总局关于企业组成工作企业所得税处理若干问题的通告》(财税〔2009〕59号)先后四条规定的“店铺来任何法律形式简单改变”的,不过依以下规定进行企业所得税处理:改制中资产评估增值不计入应纳税所得额;基金的计税基础按那固有计税基础确定;基金增值部分的折旧或者摊销不得以税前扣除。

  执要点:

  1.全民所有制企业成本评估增值相关材料应由改制后的公司是备查。

  2.政策适用于2017寒暑及随后年度企业所得税汇算清缴。原先起之全民所有制企业公司制改制,无开展企业所得税处理的,不过依执行。

  文件名:

  《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2017年第34号)

  执起始日期:2017年1月1天

  政策要:

  1.针对通过认定的技艺进步型服务公司,减按15%的税率征收企业所得税。

  2.通过认定的技艺进步型服务公司来之员工教育经费开支,勿超越工资薪金总额8%的一些,批准在计算应纳税所得额时扣除;越部分,批准在后纳税年度结转扣除。

  执要点:

  1.技术进步型服务公司要符合文件规定的5起原则,随从事《技术进步型服务工作认定范围(试行)》中的一种或多技术进步型服务工作,动先进技术或有较强的研发能力;富有大专以上学历的职工占企业职工总数的50%上述等。

  2.副标准的技艺进步型服务公司应向处处省级科技部门提出申请,由于省级科技部门会同本级商务、财政、税务和提高改革部门一起评审后发文认定。副标准的技艺进步型服务公司须在商务部“劳动贸易统计监测管理信息系统(劳动外包信息管理应用)”着填报企业核心信息,按时报送数据。

  3.通过认定的技艺进步型服务公司,应持有关认定文件向主管税务机关作享受企业所得税优惠事宜。

  文件名:

  《财政部、税务总局、商务部、科技部、国发展改革委关于以技术进步型服务企业所得税政策推广到全国施行的通告》(财税〔2017〕79号)

  执起始日期:2017年1月1天

  政策要:

  1.于2017年1月1天至12月31天,针对打1.6起以下排量的就用车减按7.5%的税率征收车辆购置税。于2018年1月1天起,恢复按10%的官方税率征收车辆购置税。

  2.就用车,凭借以规划与技术特性上重大用于载运乘客及其随身行李和(要)即物品、寓驾驶员座位在内最多不超越9只席位的汽车。

  文件名:

  《财政部、国家税务总局关于减征1.6起及以下排量乘用车车辆购置税的通告》(财税〔2016〕136号)

  执起止日期:2017年1月1天~12月31天

  政策要:

  1.于2017年1月1天至2019年12月31天,针对物流企业由有之(连自用和出租)大量商品仓储设施用地,减按所属土地等适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

  2.物流企业之办公室、生活区用地及其它不直接从大宗商品仓储的用地,不属于优惠范围,承诺按规定缴纳城镇土地使用税。

  文件名:

  《财政部、国家税务总局关于继续执行物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通告》(财税〔2017〕33号)

  执起止日期:于2017年1月1天~2019年12月31天

  政策要:

  1.针对手《就业创业证》要《就业失业登记证》的人口从业个体经营之,当3年内仍每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应交纳的增值税、市维护建设税、春风化雨费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可漂流20%。

  2.针对商业公司、劳动项目企业、劳动就业服务公司中的加工型企业以及街道社区具有加工性质的微型企业实体,当新添的职务中,当初初招用登记失业半年以上且持《就业创业证》要《就业失业登记证》人口,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,当3年内仍实际招生人数与定额依次扣减增值税、市维护建设税、春风化雨费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准也每人每年4000长,危可漂流30%。

  执要点:

  1.享受优惠政策的人口应按规定申领《就业创业证》要办理《就业失业登记证》。

  2.享受税收优惠应按规定履行申请、备案等手续。

  文件名:

  《财政部、税务总局、人力资源社会保障部关于继续执行支持以及推进重点群体创业就业有关税收政策的通告》(财税〔2017〕49号);《国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部关于继续执行支持以及推进重点群体创业就业有关税收政策切实操作问题的公告》(国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部公告2017年第27号)

  执起止日期:2017年1月1天至2019年12月31天

  政策要:

  1.针对自主就业退役士兵从事个体经营之,当3年内仍每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应交纳的增值税、市维护建设税、春风化雨费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可漂流20%。

  2.针对商业公司、劳动项目企业、劳动就业服务公司中的加工型企业以及街道社区具有加工性质的微型企业实体,当新添的职务中,当初初招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,当3年内仍实际招生人数与定额依次扣减增值税、市维护建设税、春风化雨费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准也每人每年4000长,危可漂流50%。

  执要点:

  1.独立自主就业退役士兵指以《退役士兵安置条例》(国务院、军委令第608号)的规定退出现役并按照自主就业措施安置的退伍士兵。

  2.而企业招收的独立就业退役士兵既适用本通知规定的税收优惠政策,与此同时适用其他扶持就业之专项税收优惠政策,店铺可选择适用最优惠的方针,而未能另行享受。

  文件名:

  《财政部、税务总局、民政部关于继续执行帮助自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通告》(财税〔2017〕46号)

  执起止日期:2017年1月1天至2019年12月31天

  政策要:

  1.针对进行股份合作制改造后的山乡集体经济组织接受原集体经济组织的土地、房权属,免征契税。

  2.针对乡集体经济组织与代行集体经济组织力量的农家委员会、农家小组开展清产核资收回集体资金而受土地、房权属,免征契税。针对为乡集体经济组织与代行集体经济组织力量的农家委员会、农家小组开展清产核资收回集体资金而立的产权转移书以,免征印花税。

  3.针对乡公共土地所有权、宅基地和国有建设用地使用权及地上房屋确权登记,勿征收契税。

  文件名:

  《财政部、税务总局关于支持农村公共产权制度改革有关税收政策的通告》(财税〔2017〕55号)

  执起始日期:2017年1月1天

原本标题:总统政府工作报告承诺减税,年终捐总做盘点
义务编辑:朱惠娥

(责任编辑:伊拗觚)
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